Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệuKhi cá nhân cho thuê tài sản như nhà ở, ô tô, mặt bằng hoặc máy móc thiết bị thì có thể phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân nếu doanh thu đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Hãy cùng Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ tìm hiểu quy định về đối tượng chịu thuế và cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản ngay sau bài viết dưới đây.
>>> Xem thêm: Cập nhật bảng phí công chứng mới nhất theo quy định pháp luật năm 2026.
Đối tượng và điều kiện phải nộp thuế khi cho thuê tài sản
Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
* Đối tượng áp dụng
Cá nhân cho thuê tài sản bao gồm các trường hợp có doanh thu từ:
- Cho thuê nhà ở, cửa hàng, mặt bằng, nhà xưởng, kho bãi nhưng không bao gồm hoạt động lưu trú;
- Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc hoặc thiết bị mà không kèm người điều khiển;
- Cho thuê các loại tài sản khác mà không đi kèm dịch vụ.
Một số lưu ý quan trọng
1 – Cá nhân cho thuê tài sản bao gồm cá nhân cư trú, hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân cùng có hoạt động cho thuê tài sản theo quy định tại Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC.
2 – Hoạt động dịch vụ lưu trú không được xem là cho thuê tài sản trong các trường hợp sau:
- Cung cấp nơi ở ngắn hạn cho khách du lịch hoặc khách vãng lai;
- Cung cấp chỗ ở dài hạn cho sinh viên, công nhân và các đối tượng tương tự;
- Cung cấp nơi lưu trú có kèm theo dịch vụ ăn uống hoặc giải trí.
3 – Trường hợp cho thuê căn hộ, nhà ở theo tháng hoặc theo năm để ở lâu dài thì vẫn được xem là hoạt động cho thuê tài sản thông thường.
>>> Xem thêm: Dịch vụ làm sổ đỏ nhanh chóng, uy tín nhất Hà Nội ở đâu? Nên làm sổ đỏ ở văn phòng luật sư hay văn phòng công chứng?
* Ai là người có trách nhiệm nộp thuế?
– Khi ký hợp đồng cho thuê tài sản, các bên có thể thỏa thuận cụ thể người chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân.
– Nếu hợp đồng không có nội dung thỏa thuận thì bên cho thuê tài sản là người phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Điều kiện phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê đạt trên 100 triệu đồng trong một năm dương lịch.
Lưu ý khi xác định doanh thu tính thuế
– Nếu bên thuê thanh toán tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để xác định ngưỡng 100 triệu đồng/năm sẽ được phân bổ theo từng năm dương lịch.
– Trường hợp tài sản cho thuê thuộc sở hữu chung của nhiều người thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm được xác định cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
>>> Xem thêm: Thủ tục công chứng mua bán nhà được thực hiện qua mấy bước?
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi cho thuê tài sản
* Công thức tính thuế
– Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × 5%
* Doanh thu tính thuế được xác định thế nào?
– Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền thuê mà bên cho thuê nhận được theo hợp đồng, bao gồm cả thuế trong trường hợp thuộc diện chịu thuế.
– Ngoài tiền thuê, doanh thu tính thuế còn bao gồm các khoản thu khác như tiền phạt vi phạm hợp đồng hoặc tiền bồi thường mà bên cho thuê được nhận theo thỏa thuận.
– Nếu bên thuê thanh toán tiền thuê một lần cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế được xác định theo số tiền nhận một lần đó.
* Thời điểm xác định doanh thu tính thuế
– Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ thanh toán tiền thuê được ghi trong hợp đồng cho thuê tài sản.
Kết luận: Cá nhân có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 5% trên doanh thu tính thuế. Ví dụ, nếu doanh thu từ cho thuê tài sản là 200 triệu đồng/năm thì số thuế thu nhập cá nhân phải nộp là 10 triệu đồng.
>>> Xem thêm: Có nên mua nhà công chứng vi bằng không? Kinh nghiệm lập vi bằng mà mọi người quan tâm.
Trên đây là giải đáp của chúng tôi về vấn đề “Cá nhân cho thuê tài sản phải nộp những loại thuế nào?”. Ngoài ra, nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ pháp lý, quý khách vui lòng liên hệ trực tiếp với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
VPCC Nguyễn Huệ được thành lập từ ngày 03/10/2012, có địa chỉ trụ sở tại số 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, thành phố Hà Nội dưới sự điều hành của các Công chứng viên có trình độ và bề dày thành tích trong ngành pháp luật cũng như trong lĩnh vực công chứng:
- Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân Luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
- Công chứng viên Chu Cảnh Hưng: Đã từng làm 10 năm Viện phó viện kiểm sát nhân dân huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh. Trưởng văn phòng công chứng Chu Cảnh Hưng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Kim Thanh: Là Luật sư, nguyên Trưởng Văn phòng công chứng tại Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm quản lý và điều hành nghiệp vụ. Chuyên gia dày dạn trong việc thẩm định hồ sơ pháp lý, giải quyết những hồ sơ khó và phức tạp một cách chuẩn xác nhất.
- Xem thêm…
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
XEM THÊM CÁC TỪ KHÓA TÌM KIẾM:
>>> Công chứng thừa kế di sản là gì? Thủ tục công chứng văn bản thừa kế di sản
>>> Hướng dẫn cách để kiểm tra thông tin cá nhân trong sổ hồng và tránh bị chiếm đoạt tài sản.
>>> Các vướng mắc khi làm thủ tục cấp sổ đỏ lần đầu mà người dân cần chú ý.
>>> Khi có đồng sở hữu, công chứng mua bán nhà đất cần những điều kiện gì?
>>> Xây nhà không phép bị xử lý thế nào theo quy định?