Miễn lệ phí trước bạ khi sang tên đất có cần kê khai?

Khi thực hiện thủ tục sang tên Sổ đỏ, người chuyển nhượng, tặng cho hoặc nhận thừa kế quyền sử dụng đất thường phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ theo quy định. Tuy nhiên, nhiều người cho rằng nếu thuộc trường hợp được miễn thuế, miễn lệ phí thì sẽ không cần kê khai. Thực tế, dù thuộc diện được miễn thì người dân vẫn phải thực hiện việc kê khai với cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

>>> Xem thêm: Công chứng hợp đồng chuyển nhượng nhà đất được thực hiện qua mấy bước?

Dù được miễn vẫn phải kê khai thuế, lệ phí

Trong các giao dịch chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở có nhiều trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân hoặc miễn lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, việc miễn nghĩa vụ nộp tiền không đồng nghĩa với việc được miễn kê khai hồ sơ.

Đối với thuế thu nhập cá nhân

Theo tiết a.1 điểm a khoản 3 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải thực hiện kê khai thuế theo từng lần phát sinh, kể cả trường hợp thuộc diện miễn thuế.

Như vậy, dù được miễn thuế thu nhập cá nhân thì khi sang tên Sổ đỏ người dân vẫn phải nộp hồ sơ kê khai thuế theo quy định.

Đối với lệ phí trước bạ

Khoản 1 Điều 10 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định, lệ phí trước bạ được kê khai theo từng lần phát sinh. Tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc diện chịu lệ phí trước bạ, bao gồm cả trường hợp được miễn lệ phí trước bạ, vẫn có trách nhiệm kê khai và nộp hồ sơ với cơ quan thuế khi thực hiện đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản.

Do đó, dù thuộc diện miễn lệ phí trước bạ thì người sử dụng đất vẫn phải chuẩn bị hồ sơ và thực hiện kê khai theo đúng quy định hiện hành.

>>> Xem thêm: Thủ tục chứng thực chữ ký, điểm chỉ năm 2026.

Hồ sơ, thủ tục kê khai khi sang tên Sổ đỏ

1. Kê khai thuế thu nhập cá nhân

– Hồ sơ kê khai thuế

Theo khoản 4 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ khai thuế đối với chuyển nhượng bất động sản gồm:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 03/BĐS-TNCN;
• Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất; người nộp hồ sơ ký cam kết chịu trách nhiệm về bản chụp;
• Hợp đồng chuyển nhượng nhà, đất;
• Giấy tờ chứng minh thuộc trường hợp được miễn thuế (nếu có).

– Nơi nộp hồ sơ

• Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ sang tên tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có nhà, đất.
• Địa phương chưa thực hiện cơ chế một cửa liên thông thì nộp trực tiếp tại Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có bất động sản.
• Trường hợp chuyển nhượng nhà ở hoặc công trình hình thành trong tương lai thì nộp tại Chi cục Thuế nơi có tài sản hoặc tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.

>>> Xem thêm: Tìm các văn phòng công chứng thực hiện dịch vụ sang tên sổ đỏ nhanh, giao ngay trong ngày.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Nếu hợp đồng không thỏa thuận bên mua nộp thuế thay thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực.
• Nếu có thỏa thuận bên mua nộp thay thì thời hạn nộp hồ sơ là thời điểm thực hiện thủ tục đăng ký sang tên.
• Với nhà ở, công trình hình thành trong tương lai thì thực hiện kê khai khi nộp hồ sơ với cơ quan thuế.

– Thời hạn nộp thuế

Người nộp thuế thực hiện nộp tiền theo thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan thuế.

2. Kê khai lệ phí trước bạ

– Hồ sơ khai lệ phí trước bạ

Theo quy định tại Nghị định 140/2016/NĐ-CP và Nghị định 20/2019/NĐ-CP, hồ sơ khai lệ phí trước bạ gồm:

• Tờ khai lệ phí trước bạ theo Mẫu số 01;
• Giấy tờ chứng minh thuộc diện miễn lệ phí trước bạ (nếu có);
• Giấy tờ chứng minh nhà, đất có nguồn gốc hợp pháp;
• Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở.

– Nơi nộp hồ sơ

Hồ sơ khai lệ phí trước bạ được nộp tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ đăng ký sang tên, cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

– Đối với hộ gia đình, cá nhân:

• Nộp tại Chi nhánh Văn phòng đăng ký đất đai cấp huyện hoặc Bộ phận một cửa nếu địa phương đã tổ chức tiếp nhận hồ sơ tập trung;
• Có thể nộp tại UBND cấp xã nếu địa phương cho phép tiếp nhận hồ sơ.

– Thời hạn nộp lệ phí trước bạ

Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký thông báo nộp lệ phí trước bạ của cơ quan thuế, người sử dụng đất phải thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định.

Kết luận

Dù thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân hoặc miễn lệ phí trước bạ khi sang tên Sổ đỏ thì người dân vẫn phải thực hiện kê khai hồ sơ với cơ quan thuế và cơ quan đăng ký đất đai. Trên thực tế, hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ thường được nộp cùng thời điểm với hồ sơ đăng ký biến động để thực hiện thủ tục sang tên quyền sử dụng đất theo quy định.

>>> Xem thêm: Dịch vụ công chứng di chúc tại nhà – miễn phí kí với người ốm đau, bệnh tật, không đi lại được.

Trên đây là giải đáp của chúng tôi về vấn đề “Miễn thuế thu nhập cá nhân khi sang tên Sổ đỏ vẫn phải kê khai?”. Ngoài ra, nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ pháp lý, quý khách vui lòng liên hệ trực tiếp với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo thông tin:

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

VPCC Nguyễn Huệ được thành lập từ ngày 03/10/2012, có địa chỉ trụ sở tại số 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, thành phố Hà Nội dưới sự điều hành của các Công chứng viên có trình độ và bề dày thành tích trong ngành pháp luật cũng như trong lĩnh vực công chứng:

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân Luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
3. Công chứng viên Chu Cảnh Hưng: Đã từng làm 10 năm Viện phó viện kiểm sát nhân dân huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh. Trưởng văn phòng công chứng Chu Cảnh Hưng.
4. Công chứng viên Nguyễn Thị Kim Thanh: Là Luật sư, nguyên Trưởng Văn phòng công chứng tại Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm quản lý và điều hành nghiệp vụ. Chuyên gia dày dạn trong việc thẩm định hồ sơ pháp lý, giải quyết những hồ sơ khó và phức tạp một cách chuẩn xác nhất.
5. Xem thêm…

• Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, Hà Nội
• Hotline: 0966.22.7979
• Email: ccnguyenhue165@gmail.com

XEM THÊM CÁC TỪ KHÓA TÌM KIẾM:

>>> Khi sổ đỏ đang tranh chấp, có thể thực hiện công chứng thừa kế không?

>>> Thủ tục chứng thực chữ ký, điểm chỉ năm 2026.

>>> Dịch vụ làm sổ đỏ cho nhà đất liền kề có gì khác biệt so với căn hộ chung cư?

>>> Khi thực hiện thủ tục công chứng di chúc, người lập di chúc cần chuẩn bị giấy tờ gì?

>>> Đất không cùng mục đích sử dụng có hợp thửa được không?